税金の種類、分類をざっくり理解する

税金についてちょっと理解を深めようと思い、調べてみました。

本記事では、税金の種類、分類についてざっくりとまとめます。

(健康保険や年金といった社会保険料については記載していません)

本記事の内容は、個人的な調査結果や経験、推測、感想に基づいたものです。
正確かどうか、最新かどうかについては、公式情報等をご確認ください。

税金の分類

まずは税金の分類についてです。

(私の感覚で) 一般の人が普段、給与から天引きされたり、直接支払ったりして、身近に認識されやすい税目に赤線を引いてあります。

以下のような分類の観点があります。

• 国税、地方税
  課税主体が国か地方公共団体(都道府県)かによる分類

• 所得課税、消費課税、資産課税
  税負担を経済活動のどの局面に求めているかに着目した分類

  
  

普段の消費税 = (国の)消費税 + 地方消費税

買い物のレシートに記載されている “消費税” (8%や10%) は、(国の)消費税と地方消費税を合わせた税金です。

国と地方、それぞれに分けて納められます。

税の内訳

税収の内訳です (令和5年度予算)。

このグラフでは、所得課税、消費課税、資産課税の分類で集計されています。

地方税の体系

地方税のみの場合、以下のような体系で説明されます。

地方税は、市町村税と道府県税に分かれます。

軽自動車税は市町村税、自動車税は道府県税なので、軽自動車かどうかで納付先が異なります。

また、固定資産税や都市計画税は、市町村税です。

東京都の場合

東京都の場合、以下の主税局ホームページにある解説のとおり、都税があります。

固定資産税は市町村税なのですが、23区では都税として徴収されます。

関連省庁等

財務省と総務省のWebサイトでは、税金全般と国税のことは財務省、地方税のことは総務省が担当しているようです。

国税：財務省、国税局

財務省の機構図から、外局→国税庁の配下に国税局を確認できます。

沖縄は国税局でなく国税事務所です。歴史的な背景によるものでしょうか。

地方税：総務省、自治税務局

総務省の組織についての図から、自治税務局を確認できます。

組織紹介ページは、総務省｜自治税務局です。

地方税のことは総務省に、という案内が地味

あまりハッキリ書かれている感じがしないのですが、国税庁のサイトに、”地方税の概要については、総務省ホームページ 「地方税制度」をご覧ください。” と案内されています。

まとめ

税金の種類、分類についてざっくりとまとめてみました。